近日，哈尔滨一家企业被税务机关稽查，原因是2018年列支的46万福利费，未取得合规的入账凭证，以自制凭证入账。

误区1：公司办公室购入的桶装水，计入了职工福利费。

办公室购入的桶装水是用于办公的，应该计入“办公费”中，企业所得税据实扣除。计入福利费有两处不利：

（1）多缴纳企业所得税。由于福利费是在工资薪金的14%限额中扣除，若计入福利费中，则会挤占福利费的限额，可能会导致福利费的调增。

（2）福利费对应的进项税不能抵扣。

误区2：购买服装费用全部计入福利费。

企业为员工购买服装的费用应该区分用途，计入不同的费用中，税务处理也有所不同。

（1）购买服装用于保护劳动者在生产过程中的人身安全与健康，是工作中必须配置的，应该计入“劳动保护费”，企业所得税全额税前扣除，进项税可以抵扣，也不用缴纳个税。

（2）购买服装用于提升公司形象，要求员工工作时穿着，应该计入“办公费”，企业所得税全额税前扣除，进项税可以抵扣，也不用缴纳个税。

（3）除此以外其他原因为员工购买的服装费用，例如单独为高管购置服装的费用，应该计入“福利费”，企业所得税限额内扣除，进项税不允许抵扣，同时福利费应该并入工资薪金缴纳个税。

点击视频学习：企业给员工定制工作服，如何进行税务处理？

误区3：报销老板各项费用并计入福利费。

实务中，经常有老板将个人消费、家庭支出的发票拿来公司报销，财务人员统统都计入福利费。按照会计制度的相关规定，企业的账面上不应该报销和经营无关的费用。按照税法的规定，与生产经营无关的费用不能税前扣除，汇算清缴时应该做纳税调增，同时这部分费用还应该缴纳个税。

误区4：食堂就餐费用全部计入职工福利费

食堂的就餐费用应该区分情况，如果是内部员工的就餐费用应该计入福利费，而招待外部客户的费用则应该计入业务招待费，业务招待费税前扣除的限额更加严苛。