平时大家只知道专票虚开5万就能判刑3年，但是虚开普票，超过一定数量也会触犯刑法，最高可判7年！直接移交公安！

 

虚开5份普票

直接移交公安

 

近日，国家税务总局苏州工业园区税务局稽査局税务处理决定书（苏园税稽处[2021]132号）中显示，苏州某公司因虚开5份31万的普票被查，涉嫌虚开且涉嫌犯罪移送公安机关。

 

一、违法事实

 

1.经江苏税务数据情报管理平台查询核实,经确认你单位不在注册及经营地址,证实你单位已走逃(失联)。

 

2、根据对你单位上下游交易信息分析,你单位进销项货物严重背离、不匹配。

 

3.根据对你单位检査所属期增值税纳税申报情况数据分析，你单位存在不进行纳税申报或虽然申报但通过填列增值税纳税申报相关栏次,规避税务机关审核比对,进行虚假申报情形。

 

4.根据你单位报送的《企业存款账户报告表》和增值税发票信息有关银行账户信息,检查人员向相关银行、其他金融机构查询你单位所有已知银行账户及相关联人员个人账户(包括在检查中发现的其他银行账户)的银行流水账单,核对资金流。经查,你单位银行账户异常、交易资金不真实。

 

综上,根据检查人员获取的你单位无生产经营场所、法定代表人走逃(失联)、进销项不匹配、交易资金信息不真实等相关优势证据,据此判定你单位对外开具的5份増值税普通发票,上述发票金额合计310021.55元,税额合计9300.65元,无真实货物交易。

 

二、处理决定

 

你单位开具增值税普通发票5份,是以虚开发票牟取非法利益为目的,没有真实生产经营业务,本质上并没有增值税应税行为发生。根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条第二款之规定,对你单位在无真实货物交易的情况下,对外开具的5份增值税普通发票，上述发票金额合计310021.55元，税额合计9300.65元,定性为虚开,且涉嫌犯罪移送公安机关。

 

从这个看出：

 

1、虚开增值税普票也会违反刑法

2、企业进销项要一致，举个不太恰当例子不要购进来的是钢材，销出去的确是塑料制品......

3、千万不要不申报或者虚假申报，来规避税务局审核比对！

4、只要企业有问题，你的账户、企业账户、其他相关人员的账户全都跑不了，资金来源、去向都很清楚。

 

2024年起，税务局这样查企业！

 

通过上述案例可以看出，深圳某公司本来只是涉及30万虚开发票的问题，却带来了补税+罚款超900万元！如果积极配合税务局调查并按税务局要求提供资料，也许就不会发生上述惨案了~~

 

那现实中，税务局是如何查企业的？面对税务局稽查，企业又该如何应对？

 

一、税局案源是怎么来的

 

1、推送案件

税务局设置风险控制管理部门，会根据“大数据”进行分析，一旦发现企业纳税情况有异常，会第一时间把风险提示推送到稽查部门，进而对企业进行检查。

 

2、举报案件

举报案件主要是来源于公司内部人员、竞争对手等，针对此种情况，举报信息一般比较准确，很容易被查出实据。

 

3、上级交办案件

安排案源是指税务机关根据年度稽查工作任务安排，对辖区内的重点企业、行业进行定向检查。

 

4、自选案件

企业存在以下这些情况之一的，被“抽中”的可能性非常大：

1）税收风险等级为高风险的；

2）2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的；

3）受托协查事项中存在税收违法行为的；

4）长期纳税申报异常的；

5）纳税信用级别为D级的；

6）被相关部门列为违法失信联合惩戒的；

7）存在其他异常情况的。

 

随着大数据的到来，可以说以后最了解你的就是税务局了。

 

二、税务稽查的流程是怎样的？

 

稽查局查处税收违法案件时，实行选案、稽查、审理、执行四环节分工制原则。稽查局设立选案、稽查、审理、执行部门，分别实施选案、稽查、审理、执行工作。

 

三、税务局稽查时稽查机关有何权利？如何查？

 

 

企业不想被查，

这些行为不要再有了

 

1、虚开发票

再次提醒：虚开发票是一道红线！企业千万不能碰！不仅面临税法，还可能触碰刑法：

 

虚开增值税专用发票或虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处二万元以上二十万元以下罚款；

 

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚款；

 

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚款或者没收财产……

 

 

2、不申报未开票收入

有些企业为了少缴税，不开票的收入就没有申报纳税！而为了账上不体现，走账也往往不通过公户，但这样并不意味着税局就查不到了！

 

早在2021年多部门就已实现了信息共享，税务会从第三方信息来源，来证实申报的真实性（如提供的水电能耗数据、银行流水、政府采购数据等），不仅如此，还会通过大数据比对区域同行业经营情况等等来实现精准监控！

 

3、成本随意调增或调减

有些企业为了防止被税局稽查到，随意调整成本（买票或少计发票等），使收入成本配比。然而，非特殊情况下的微利、平销、低毛利或者收入成本倒挂都是税局稽查的重点。

 

4、扣除凭证（发票）不合规

比如存在大量白条入账，存在大量个人抬头发票，公司没有车却有大量加油票，差旅费、会议费等费用异常发票，老板个人消费的发票，以及其他与生产经营无关的发票等等。

 

5、少交个人所得税

个税也是稽查重点！随着个税申报系统的不断完善，冒用身份、编造虚假工资等违法行为都很容易被稽查。

 

6、库存账实不一

发票开具实行全票面上传，不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价等都会被监管！也就是说，公司的进销存其实是透明的，只要企业开具的发票异常，可能马上就会实地盘查，一旦有问题，则涉嫌偷税。

 

7、频繁公转私、私转私

央行早就发布了大额现金管理试点的公告，大额交易和可疑交易将会被重点监管！想要通过私户来达到偷逃税款的目的，无异于自投罗网。

 

 

 

最后给大家5个提醒：

 

1、如果企业被大数据稽查到异常，只要企业数据真实并按时按规申报纳税，那也不用担心~毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假。

 

2、面对税务稽查时，财务一定要积极配合税局调查，查明原因及时说明，真是等到税务局全面稽查了，想哭都找不到地~

 

3、如果发票有问题，尽快作进项税转出，相应的企业所得税也要做纳税调增处理。

 

4、如果账簿的问题，存在两套账的尽快两账合一，避免不必要的麻烦。

 

5、请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都不再孤单，他们可能相互印证，从而成为税务稽核的突破口！

 

素材来源：税政第一线、财叔税课堂、财税刘三哥、税政第一线，晶晶亮的税月，郝老师说会计，中税答疑等。